国务院国有资产监督管理委员会


国务院国有资产监督管理委员会

评价函〔2003〕156号

关于检发《关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知》的函

各省、自治区、直辖市及计划单列市国有资产监督管理机构：

　　为做好2003年度国有企业财务决算报表编制工作，确保企业将所属基建单位纳入决算报表编制范围，全面完整编制年度决算，我们向中央企业下发了《关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知》（国资厅评价函[2003]329号），现检发给你们，供参考。

　　附件：关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知

　　　

　　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会统计评价局

　　　　　　　　　　　　　二○○三年十一月十二日

　　　

附件：

关于印发国有建设单位报表并入企业财务
决算报表会计科目转换参考格式的通知

国资厅评价函[2003]329号

各中央企业：

　　为全面反映中央企业的资产规模、经营实力和财务状况，为业绩考核和绩效评价结果的真实可靠奠定基础，根据《关于做好2003年度中央企业财务决算工作的通知》（国资评价[2003]104 号）有关规定，各中央企业在2003年企业财务决算工作中，应当将建设单位并入企业财务决算。为了使各中央企业在并表时规范操作，我们设计了建设单位会计报表并表的会计科目转换参考格式及有关工作底稿抵消参考分录。现将有关事项通知如下：

　　一、并表的方法和步骤

　　（一）将建设单位报表按照统一要求转换为企业类报表；

　　（二）将转换后的报表内重复科目予以抵消；

　　（三）与生产单位报表进行抵消合并。

　　二、并表的有关要求

　　（一）企业应遵循“全面完整、不重不漏、规范操作、双轨运行”的原则进行报表格式转换与合并；

　　（二）各建设单位应依据《建设单位会计制度》，编制一套完整的基建财务报表；

　　（三）企业应做好资产清查、往来账核对等基础工作，为并表做好准备；

　　（四）企业应按统一工作要求编制抵消工作底稿；

　　（五）企业应按产权或财务隶属关系逐级逐户实施并表；

　　（六）企业应根据有关要求按时上报合并后财务决算报表及相关材料，并对有关报表合并情况作出专项说明。

　　三、企业集团应加强指导，严格把关，确保并表质量，并及时就并表过程中发现的问题与我委统计评价局联系。

　　附件：1.国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表

　　　　　2.工作底稿抵消参考分录

　　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会办公厅

　　　　　　　　　　　　　二ＯＯ三年十一月四日

　　　

　　　

附件2：

工作底稿抵消参考分录

　　为规范各中央企业建设单位会计报表与企业财务决算的合并，特列示以下工作底稿抵消分录以供参考。（注：以下分录中所用科目为企业类会计科目，括号内为原建设单位类会计科目。）

　　一、建设单位表内调整分录如下：

　　（一）根据交付使用资产的资金来源，对交付使用资产进行抵消，抵消分录为：

　　1.拨款形成的交付使用资产

　　借：专项应付款（“基建拨款”项下的相关科目）

　　　贷：固定资产、其他流动资产、无形资产、递延资产（“交付使用资产”项下各明细科目）

　　2.借款形成的交付使用资产

　　借：其他应付款（待冲基建支出）

　　　贷：固定资产、其他流动资产、无形资产、递延资产（“交付使用资产”项下各明细科目）

　　（二）完成的非经营性项目发生的不能形成资产部分的投资支出的抵消：

　　借：专项应付款（“基建拨款”项下的相关科目）

　　　贷：在建工程（待核销基建支出）

　　（三）完成的非经营性项目为项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施的实际成本：

　　借：专项应付款（“基建拨款”项下的相关科目 ）

　　　贷：在建工程（转出投资）

　　 二、与企业类报表并表时的抵消分录如下：

　　（一）应收生产单位投资借款的抵消分录：

　　借：长期借款基建借款（基建投资借款）

　　　贷：其他应收款（应收生产单位投资借款）

　　（二）建设单位与生产单位之间的往来抵消：

　　借：应付款项

　　　贷：应收款项

　　（三）基建拨款相关项目的冲抵

　　借：专项应付款（以前年度拨款、本年自筹资金拨款、待转自筹资金拨款）

　　　贷：生产单位拨付基建款项时所计入的相关科目

　　（四）建设单位所有者权益与生产单位投资抵消

　　借：实收资本

　　　贷：长期投资

　　（五）拨付所属投资借款的抵消（基层单位不用）：

　　借：专项应付款（下级单位的基建账上的“上级拨入投资借款”）

　　　贷：其他应收款（上级单位的基建账上的“拨付所属投资借款”）

山东省潍坊市人民政府


潍坊市防氟改水工程管理暂行规定

（一九九五年七月二十六日 潍政发[1995]63号发布）

第一条 为加强防氟改水工程管理，延长工程寿命，充分发挥工程效益，消除氟病氟害，根据国家有关法规政策规定，结合我市实际，特制定本规定。

第二条 防氟改水工程系指在氟病区为消除氟病氟害而建设的生活饮用水专用工程。凡在本行政区域内防氟改水工程的建设、管理，均应遵守本规定。

第三条 各级政府应当高度重视防氟改水工程建设与管理工作，将防氟改水工作纳入当地政府国民经济与社会发展总体规划。

第四条 各级政府地方病防治领导小组办公室具体负责防氟改水工程的业务指导、监督和管理工作计划、财政、水利、卫生、环保等部门按各自职责，协同做好防氟改水工程的管理工作。

第五条 根据谁建设谁使用谁管理的原则，防氟改水工程所在地政府应建立健全的管理机构，落实管理人员，完善内部管理制度，确保工程发挥效益。

第六条 防氟改水工程设施归建设单位所有。联办工程所有权由联办单位和上级政府协商确定。

第七条 防氟改税工程管理单位应积极推行福利事业企业化管理制度，充分利用现有的人员、技术、设备，在保证正常生活供水的同时，拓宽服务渠道，开展多种经营，以水养水，以副补主。

第八条 各类防氟改水工程要加强基础资料的保管，建立健全技术档案，并报县（市、区）地办室、水利局、防疫站和工程管理机构分别存档。技术档案内容主要包括：

（一）工程设计图纸及其工程建筑纪录；

（二）各种机械说明及运转情况；

（三）水源结构及地质资料；

（四）供水情况；

（五）历年水源、水质监测数据等。

第九条 各类防氟改水工程应根据工程保护管理需要，结合当地实际，由地病水利部门负责规划工程保护范围。在保护区内严禁向工程的蓄水体内排放污水、倾倒垃圾、养鱼饮畜、洗衣洗澡或从事其他应向水质的活动。

第十条 在浅层地下水源地（井）半径30米以内，不得存有渗漏性污染源，300米以内不得使用剧毒农药和污水灌溉；在深层地下水源地（井）半径500米以内不得再开采同一层地下水。特殊情况确需打井的，必须报县（市、区）办公室、水利局批准，并采取严密的封井措施。

第十一条 卫生防疫部门应加强防氟改水工程供水水源监测，要在每年的枯水期和丰水期对静水位、动水位、出水量进行测定，并定期检验水含氟量或进行水质全分析。

第十二条 各类防氟改水工程的水费标准要根据保本微利的原则确定，由工程管理机构核算，报水行政管理部门及物价部门批准后执行。

第十三条 防氟改水工程管理单位要加强节约用水、计划用水工作，对超计划用水实行加倍收费。集体供水要由专人管理，供水到户的要安装水表，计量收费。水费要用于工程管理，专款专用。

第十四条 防氟改谁管理单位和管理人员，要恪尽职守，定期对工程设施进行维修养护，保证工程设备完好运行，为用户提供良好的服务。同时，对发现破坏工程的案件，要及时上报，认真查处。

第十五条 各级政府应加强保护防氟改水工程的宣传教育工作，对在防氟改水工程管理工作中做出突出成绩的单位和个人，要予以表彰奖励。用水单位和个人应自觉维护防氟改水工程，对破坏防氟改水工程的行为，要积极予以制止和检举。

第十六条 防氟改水工程管理机构要接受上级地办公室、水行政管理部门业务指导。对防氟改水工程管理人员实行备案管理。管理人员视工程数量、规模、任务轻重合理配备，工资待遇或报酬，视工作量大小从统一收取的水费中以固定工资或误工补贴形式给予解决。

第十七条 县（市、区）地办公室、水行政主管部门要加强防氟改水管理工作的监督检查，发现工程失修、管理混乱、水质恶化等应及时解决处理。

第十八条 对违反本规定第九条、第十条有关规定者，视情节轻重，由水行政部门分别给予警告、赔偿经济损失、没收非法所得、恢复工程原貌，并处以罚款等处罚。

第十九条 本规定由潍坊市地方病防治领导小组办公室解释。

第二十条 本规定自发布之日起施行。一九八五年六月十三日潍坊市人民政府办公室发布的《潍坊市防氟改水及农村饮水工程管理试行规定》同时废止。